在金融科技飞速发展的今天,大数据、云计算、移动互联、人工智能等技术正在改变整个金融环境,运营、零售、信贷等业务板块正如火如荼地开展数字化转型。财务作为商业银行的重要组成部分,如何在新的价值体系下寻找新的定位,怎样在面对快速变化的业务环境时有更好的应对能力,是我们需要思考和研究的课题。

一、智能时代下的财务数字化转型

        在全球化的大环境下,外部监管日益严格、市场竞争愈加激烈,随着以“大智移云”新技术为标志的智能时代的到来,业务的先行者积极布局数字化转型,推动了运营流程的重塑、管理方式的变革以及业务模式的创新。业务的数字化转型迫使财务也要全新应变,提高对变化市场的高效应对能力,使财务更好地赋能业务与经营。在新时代,财务数字化转型以“互联、共享、智能”理念为指引,其中“互联”是起点,“共享”是模式,“智能”是目标。

        信息系统的互联互通

        信息系统的互联互通是财务数字化转型的起点,即要通过互联网实现内部财务与业务信息系统以及与外部第三方信息系统的全连接,建立端到端的流程,实现行外、行内信息的共享,构建财务体系新生态,促进业财税的一体化。

        财务共享的赋能

        财务共享的赋能是财务数字化转型的重要模式,通过将管理模式成熟、业务逻辑相对稳定、多场景可复用的核心数据、资源以及业务模式进行抽象、沉淀,实现财务核心“服务”融合,促进更快的需求响应以及更敏捷的服务提供。

        管理与决策的智能化

        管理与决策的智能化是财务数字化转型的目标,即借助人工智能技术,通过获取内部的业务数据、财务数据和外部的互联网数据,实现业务流程的优化,更多由人工操作转变为系统自动处理;并推动财务管理与决策由传统的数据分析模式转变为推断预测模式。最终,实现人机智能交互、智能决策与智能运营的目标,为业务创造价值,实现财务跨越式转型。

        财务数字化转型,打造智慧财务体系,对内价值在于提升财务会计、财务管理与管理会计的智能化水平,减少人工操作,提升财务整体运营效率和效益。对外价值在于财务智能化推动业务发展,使财务渗透到业务环节,为业务部门提供高质量的数据信息,为管理层决策真正赋能,提高业务洞察力。

二、财务数字化转型面临的挑战

        在探索财务数字化转型的道路上,主要面临以下挑战:

        财务观念的转变

        加快财务职能从重会计核算与财务管控到重业务支持与管理决策的拓展。将财务管理向前延伸,通过深度的业财一体化,以业务场景为起点,采集、加工标准化的数据,支撑内部精细化管理以及决策支持的落地,实现财务活动从重结果到重过程,从业务监督到战略指引,从业务记录到价值创造的转变。

        财务集团化的管理

        推进财务集团和集中式管理,加强集团总部对下属子公司、境外分行的管控力度。银行的组织层级、汇报关系、管控关系已经固定,在组织关系保持不变的前提下,既要发挥集团集中管控与财务共享的价值,又要符合银行战略的需要,是共同的难题。

        技术架构的快速升级

        智能时代的核心是大数据和人工智能,而云计算又是支撑起大数据和人工智能的计算能力的基础。升级技术架构,建设更灵活、可扩展的数字化平台,利用最新的科技手段使财务工作变得更有效率、更有效益和更有价值,是迫在眉睫的基础性建设工作。

        系统重构的建设规划

        针对当前财务定位、职能和现状,有计划、有步骤地推进财务系统的重构并保证新、旧系统的平稳过渡,是一项艰巨的系统工程。改造现有的财务系统,业务复杂、体量庞大,需要大量的人力、物力、时间投入,潜在风险较大。

三、金融业财务数字化转型建设情况

        在推进财务数字化建设的过程中,金融业已经有不少案例,比较典型的应用如下:

        财务机器人

        财务机器人RPA是一种创新的流程优化技术,通过计算机编程或辅助软件模拟人的操作,按照人设计的规则自动执行流程任务。应用RPA技术可自动完成数据的获取、处理和录入,减少人工操作,助力财务流程自动化。比如德勤的财务机器人,通过良好的人工与机器合作模式,实现抽象规则的跨系统自动执行。

        移动互联

        借助手机、IPAD等移动设备,通过互联网打通财务系统与内外部系统的连接,关注用户端到端价值诉求和用户体验。比如建立员工报账门户,实现差旅的移动申请、移动审批、移动报账等服务。工行依托APP统一门户已实现报账在线申请。

        场景智能化

        整合光学字符识别(OCR)、自然语言处理(NLP)、机器学习等多种人工智能和大数据分析等先进技术手段,打造“智慧”财务,将财务管理工作推入“AI”赛道。比如搭建电子发票服务平台,提供统一的电子发票和税务增值服务,实现发票智能识别、智能验证;通过OCR识别票据、建立电子会计档案等。工行、中信等银行已实现发票自动识别、智能查验和认证。

        财务共享服务中心

        基于组织结构、业务流程的再造和IT系统的整合,将分散的操作性业务抽离出来,统一进行标准化、流程化的处理,降低财务运营成本、提升财务运作效率、加强集团财务管控。比如中兴建立全球共享中心,各子公司财务人员不再进行报账审查,由中心300多名员工统一审查全球集团财务业务。

四、农行财务数字化转型建设思路与实施路径建议

        农行财务系统的现状

        农行的综合财会管理平台始建于2012年,是以财务会计为基础、以管理会计为工具、集成财务管理业务应用的信息系统,提供了公共应用、数据集市、核算报告、财务管控、管理会计、预算管理和绩效考评等功能模块,构筑了“预算管理——资源配置——价值计量——绩效考评”的业务闭环。

        综合财会管理平台在提升农行财务管理水平方面发挥了重要作用,但不可否认的是,进入数字化时代以来,随着科技的高速发展、业务的不断创新变化,外部信息披露和内部管理与决策支持要求不断提高,传统财务工作模式制约着财务的进一步发展。

        基础能力建设

        技术架构的优化升级

        2019年开始至今,正式开展综合财会管理平台的架构升级。一是搭建数字化、智能化的新平台架构,完善微服务架构和大数据架构的基础建设,实现微服务应用的上云;二是建立新平台技术规范,以重建基础财务运营体系(公共应用)为契机,总结技术架构升级的经验,建立新平台的技术规范。

        标准化数据的管理

        标准化数据的管理是财务数字化转型的基础和前提,建立从数据规划与获取,到数据治理,再到服务输出的数据全生命周期管理链条。

        在财务内部,一是改变财会集市直接对接源系统的现状,与大数据平台进行对接,和中心的数据标准保持一致,保证不同系统数据的一致性。二是重构公共应用时,规范财务数据标准。三是建立统一的财务基础指标体系,并在此之上衍生预算、考评、报告等指标体系。在财务外部,统一业务与财务数据交互的标准化定义,统一业财数据口径。

        财务共享的赋能

        重新梳理财务流程及功能,对综合财会平台各系统模块进行整合,坚持集团一体化设计,发挥总行科技优势,向子公司及境外机构输出系统资源。

        财务数字化转型的重点工作

        根据农行实际情况,计划分别从财务管理、财务会计和管理会计三个方面,逐步推进财务数字化转型。

        流程再造,系统整合,提升工作效率

        以财务管控系统重构为契机,打通业务数据与财务数据的壁垒,重塑信息的节点、流程和系统,探索财务管理的数字化转型;另一方面,实现财务信息系统与农行内部、外部系统的互联互通,是通往智慧化的途径,也是提升用户旅程式体验的重要基石。

        进一步推动业财融合,实现业财一致性

        以核算与报告系统主机下移为目标,实现业财的深度融合。首先,统一会计引擎,还原更真实的业务场景,提供业务数据、财务数据的双向穿透和追根溯源。其次,在重构过程中也可考虑提高财务数据生成的及时性,准实时地实现交易级、合约级的会计确认、计量,并能多批次加工总账,从而让核算与报告系统面对快速变化的业务环境有更好的应对能力,为业务部门提供即时、高效的服务。

        价值守护到价值创造的转变

        基于“大智移云”,结构化和非结构化的海量数据不断集成和沉淀,从价值管理角度出发,财务工作的重心从会计确认、计量、披露转向管理决策支持,实现包括预算、分析、考核等在内的大管会的赋能。

        管理会计能力加强后,要进一步提高管理会计的权威性,强化管理会计数据对业务系统的支持作用。内部管理的诉求,应尽量通过管理会计来解决,弱化内部管理对核算会计的刚性要求。

        引入新技术,探索新场景

        逐步挖掘新技术在财务中的应用场景,财务向智能化、预测化迈进。比如增值税项目实现电子发票的应用,简化发票真伪查验、发票认证流程,也方便了进项报销的处理。财务管控系统移动端项目,依托移动办公平台实现发票管理、三农差旅、日常费用报账、周转金借款、移动审批,积极推进免填单或自动填单,有效提升用户体验。财务报告监测项目,在大数据架构下实现了报告监控的预警自动化和监控的全过程管理。

        在数据不断积累和丰富后,大数据、机器学习等方面的业务建模能力也进一步加强。一是业务流程处理的自动化、智能化能力加强,依靠数据的丰富采集,将现有的审批、审查作业进一步规则化,基于人工智能和机器学习的系统处理取代人工操作。二是绩效与预算方式的改变。在绩效考评中,基于大数据分析,从相关性中探寻规律,从数据角度去找到影响KPI偏离的因素,并获得其影响方向,直接对这些因素进行干预管理。而在预算管理上,数配取代经验,依靠大数据的可预测性,通过分析数据,从结果出发,能够找到影响经营结果的热点因素,通过确定这些热点资源投入,实现精准资源配置。

        财会数字化转型是一项系统工程,不可能一蹴而就,有计划、有步骤的按照先架构、再重点、后逐步推广的顺序进行推进并不断优化完善,最终完成整个综合财会管理平台应用的重构,实现真正的财务数字化转型。

五、结束语

        在云计算和大数据的驱动下,“智能”已成为新的生产要素。随着人工智能技术不断应用于财务场景,推动着财务运营模式、管理方式的变革,实现财务数字化转型,强化战略支持,加大业财融合,实现科技赋能财务,财务服务业务。